所得稅費用=當期所得稅 遞延所得稅費用（ —遞延所得稅收益）； 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債增加額 遞延所得稅資產減少額；遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額 遞延所得稅負債增加額；也就是說所得稅費用包括以上這些內容。

所得稅分錄(繳納企業所得稅分錄)

借:所得稅費用 1675 貸:應交稅費-應交所得稅 1675 借:應交稅費-應交所得稅 1675 貸:銀行存款?1675 應交所得稅的核算： 企業應在應交稅費科目下設置應交所得稅明細科目，核算企業交納的企業所得稅。 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為： 應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出納稅調整......

企業所得稅審計

一、應納稅所得額核實確認的審計 企業的應納稅所得額是企業每一納稅期間收入總額減除因取得收入而發生的成本、費用、損失以及其他允許扣除項目金額后的余額。對應納稅所得額的審計，應著重從以下四方面進行： 1.收入總額真實性的審計。企業的收入總額是指納稅人在每一納稅年度的收入之和，包括生產經營收入、財產轉讓收入、債權資金利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。對企業收入總額真實性的檢查，主要通過審閱有關的帳簿憑證，看其有無漏記、少記、錯記的情況。對產品銷售所取得的收入，審查其有無長期掛帳......

企業所得稅審計(企業所得稅審計的重要性)

一、應納稅所得額核實確認的審計 企業的應納稅所得額是企業每一納稅期間收入總額減除因取得收入而發生的成本、費用、損失以及其他允許扣除項目金額后的余額。對應納稅所得額的審計，應著重從以下四方面進行： 1.收入總額真實性的審計。企業的收入總額是指納稅人在每一納稅年度的收入之和，包括生產經營收入、財產轉讓收入、債權資金利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。對企業收入總額真實性的檢查，主要通過審閱有關的帳簿憑證，看其有無漏記、少記、錯記的情況。對產品銷售所取得的收入，審查其有無長期掛帳......