借：銀行存款
貸：利息收入
1、對于專項購置資產的利息收入，要沖減某資產的價值。

2、其他除不予資本化的利息收入沖減財務費用。
如分錄：
借：銀行存款
借：財務費用-利息收入 （紅字）

會計分錄：
借：其他貨幣資金-信用卡存款
貸：財務費用
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

擴展資料：
其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

1、外埠存款
外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。
采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。
采購專戶只付不收，付完結束賬戶。

①企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業收到采購員交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。

①企業取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的委托書存根聯作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項退回時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。
有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。

4、存出投資款
存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金-存出投資款
參考資料來源：百科-其他貨幣資金

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借：銀行存款 正數 借：財務費用 負數

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銀行存款利息一是計入當期財務費用，二是計入（沖減）購建資產成本。

根據現行的企業會計制度，除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應于發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。
而在為簡化核算起見，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前，其發生金額較小的財務費用（減利息收入），可直接計入當期財務費用。

需要根據借款用途區別對待，具體如下：
1、屬于公司籌建期間的，作為長期待攤費用，借記“長期待攤費用”科目，貸記“長期借款”科目，于生產經營開始當月一次轉入損益。

2、屬于生產經營期間的，計入財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“長期借款”科目。

3、屬于與購建固定資產有關的專門借款的借款費用，在所購建固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予以資本化的，計入有關固定資產的購建成本，借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”科目。

固定資產達到預定可使用狀態后發生的借款費用以及按規定不能予以資本化的借款費用，借記“財務費用”科目，貸記“長期借款”科目。
歸還長期借款時，借記“長期借款”科目，貸記“銀行存款”科目。

擴展資料：
利息收入的會計處理
一、本科目核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

二、本科目可按業務類別進行明細核算。

三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，e69da5e6ba90e79fa5e9819331333431343033借記“應收利息”等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。

四、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

法律依據
利息收入的范圍
“利息收入”，是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

（摘自《企業所得稅暫行條例》第五條、《企業所得稅暫行條例實施細則》第七條）
一、債券投資利息收入的確認
國家計委發行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發行的金融債券應照章納稅。
對企業購買財政部發行公債的利息，所得不征收企業所得稅。
（摘自財稅字[1995]81號）
二、申購資金被凍結期間存款利息的處理
股份公司取得的申購新股成功(中簽)投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，視為股票溢價發行收入處理，不并入公司利潤總額征收企業所得稅。

股份公司取得的申購無效(不中簽)投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，應并入公司的利潤總額，如數額較大，可在5年的期限內平均轉入，依法征收企業所得稅。

股份公司取得的投資者申購新股資金被凍結期間的存款利息，如不能在申購成功和申購無效的投資者之間準確劃分，一律并入公司利潤總額，依法征收企業所得稅。
(摘自財稅字[1997]13號)
三、鐵路債券的利息所得
依據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》及有關規定，納稅人購買國債的利息收入，不計征企業所得稅，但其他債券的利息應當納稅。
因此，企業購買鐵路債券的利息所得，應照章繳納企業所得稅。

第十八條;企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入，按照 合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

參考資料來源：百科--會計科目
參考資料來源：百科--利息收入

活期的小額存款利息，都是可以沖銷財務費用的。
建議直接做財務費用借方負數。

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