增值稅發票的抵扣是指的進項發票的抵扣，而交城建教育附加是指的銷項減去進項后需要繳納的增值稅的附加稅繳納，如果進項逾期未抵扣，那就全額繳納銷項稅額了，按銷項稅額再來計算附加稅。

作補提分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅

結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

補交稅金時
借：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款

滯納金
借：銀行存款
貸：營業外支出

計提附加稅的會計分錄是：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

擴展資料
功能
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

3、預計某些應付賬款。

4、其他符合會計制度的預計項目。

處理分錄

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”。

參考資料來源：百科－會計分錄

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逾期進項稅不能抵扣分錄(逾期申報進項還可以抵嗎?)

你好！把稅額部分也一并轉入成本費用科目里借：在建工程/管理費用等 貸：銀行存款等僅供參考哈！若增值稅發票逾期未抵扣,如何交城建稅和教育費附加,分錄怎么做?增值稅發票的抵扣是指的進項發票的抵扣，而交城建教育附加是指的銷項減去進項后需要繳納的增值稅的附加稅繳納，如果進項逾期未抵扣，那就全額繳納銷項稅額了，按銷項稅額再來計算附加稅。進項發票超期了，不能抵扣，賬務上怎么處理？來年所得稅匯算清繳是怎么辦進項超期只是對于增值稅而言的，既然不能抵扣，那么全額（包含進項稅金）進成本費用就可以；借：成本費用　......