管理人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)的審查

《破產(chǎn)法》第五十七條規(guī)定：管理人收到債權(quán)申報(bào)材料后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行審查，并編制債權(quán)表。這一規(guī)定確立了管理人是接受債權(quán)申報(bào)的主體，管理人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)的審查權(quán)，但管理人在審查中對(duì)如何收取申報(bào)材料、如何審查做法不一，因此，有必要對(duì)管理人審查債權(quán)進(jìn)行規(guī)范。

一、人民法院通知已知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)

《破產(chǎn)法》第十四條明確規(guī)定了由人民法院通知已知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)并予以公告，在實(shí)踐中由于人民法院人員緊缺，人民法院一般情況下都是委托破產(chǎn)管理人以法院名義通知已知債權(quán)人。管理人將《債權(quán)申報(bào)表》、《債權(quán)申報(bào)所需提供材料》一并與相關(guān)法律文書送達(dá)給已知債權(quán)人，債權(quán)人根據(jù)法律文書、《債權(quán)申報(bào)表》等材料，對(duì)如何提交申報(bào)資料一目了然，管理人的工作就能事半功倍。同時(shí)管理人應(yīng)將送達(dá)憑證妥善裝訂保管，對(duì)送達(dá)或退函情況一一登記。

由于該項(xiàng)工作屬于人民法院職責(zé)范圍，無論是人民法院自行通知，還是委托管理人代為履行通知職責(zé)，有關(guān)通知材料均應(yīng)由人民法院裝訂入卷。

二、管理人接受債權(quán)人申報(bào)資料

債權(quán)人依據(jù)人民法院的《已知債權(quán)人申報(bào)通知書》，填寫《債權(quán)申報(bào)表》并附證據(jù)材料提交管理人。管理人在接受債權(quán)人申報(bào)，收取債權(quán)人申報(bào)材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人收取申報(bào)材料原件，并向債權(quán)人出具收條。

債權(quán)的審查確認(rèn)程序中，管理人審查程序僅僅是債權(quán)確認(rèn)的開始，債權(quán)人會(huì)議的核查、法院的裁定確認(rèn)都需要對(duì)債權(quán)原始證明的審查，因此，在收取債權(quán)人申報(bào)資料時(shí)應(yīng)當(dāng)收取債權(quán)證明原件。對(duì)確實(shí)不能提供的原件亦應(yīng)與原件核對(duì)，確認(rèn)與原件無誤的情況下收取復(fù)印件。在破產(chǎn)案件終結(jié)時(shí)，申報(bào)債權(quán)受償情況也會(huì)通過人民法院裁定予以確認(rèn)，從這點(diǎn)上看，債權(quán)人也沒有必要保留證明原件。

由于破產(chǎn)債權(quán)最終由法院裁定確認(rèn)，所以管理人所收取的債權(quán)申報(bào)資料亦應(yīng)交人民法院法院，由人民法院裝訂入卷。

三、管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)的審查

《破產(chǎn)法》明確了管理人審查債權(quán)的職責(zé)，但對(duì)于如何審查無操作規(guī)范，有的管理人僅憑對(duì)申報(bào)材料審查就逕行登記;有的管理人直接將申報(bào)資料與債務(wù)人賬務(wù)核對(duì)，債務(wù)人賬務(wù)上記載了就予以的登記，否則就不予登記;甚至，對(duì)證據(jù)不足、缺乏證據(jù)而不予確認(rèn)的，管理人就不予登記。

管理人審查破產(chǎn)債權(quán)屬于形式審查還是實(shí)質(zhì)審查，在《破產(chǎn)法》頒布后仍然存在爭(zhēng)議。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，《破產(chǎn)法》規(guī)定破產(chǎn)債權(quán)應(yīng)經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查和人民法院裁定認(rèn)可后得到確認(rèn)。因此，管理人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)的審查應(yīng)是形式審查;一種觀點(diǎn)認(rèn)為，《破產(chǎn)法》與《破產(chǎn)法(試行)》主要區(qū)別在于管理人具有對(duì)所申報(bào)債權(quán)享有實(shí)質(zhì)審查的職權(quán)，這與《破產(chǎn)法》的立法原意是相符，也有利于破產(chǎn)程序中公正、公平和高效價(jià)值的體現(xiàn)。

從《破產(chǎn)法》第五十七條規(guī)定可以看出，管理人具有兩個(gè)職責(zé)：1、對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)登記造冊(cè);2、編制債權(quán)表。所謂債權(quán)的登記造冊(cè)，就是管理按照債權(quán)人的申報(bào)材料登記所申報(bào)的債權(quán)情況，在此管理人對(duì)申報(bào)的債權(quán)無需進(jìn)行任何實(shí)質(zhì)審查，債權(quán)人提交什么材料就登記什么，管理人還可以根據(jù)申報(bào)債權(quán)所需材料，要求債權(quán)人補(bǔ)充材料。而管理人編制債權(quán)表，則不能純粹地按照債權(quán)人申報(bào)材料編制，它要求管理人對(duì)登記造冊(cè)的申報(bào)材料進(jìn)行調(diào)查、分析和判斷，將審查的判斷結(jié)論編入債權(quán)表中。所以，管理人對(duì)所申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行審查，并不是完全的程序上的形式審查，還應(yīng)包括對(duì)部分實(shí)體內(nèi)容的實(shí)質(zhì)審查。

在對(duì)申報(bào)債權(quán)實(shí)質(zhì)性審查上，管理人往往不能做認(rèn)真細(xì)致的工作，在債權(quán)人會(huì)議核查、法院裁定確認(rèn)時(shí)不能提供債權(quán)確認(rèn)的詳細(xì)資料。比如，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序中第二順序的社保費(fèi)用債權(quán)，有的管理人還不能對(duì)社保費(fèi)用如何計(jì)算、因何拖欠弄明白，當(dāng)債權(quán)人提出異議時(shí)，也不能作出明確答復(fù)。一般情況下，管理人的登記僅僅是債權(quán)人的申報(bào)材料的歸納，無法反映出其經(jīng)過審查、分析和判斷的過程。管理人對(duì)申報(bào)材料程序上的形式審查，結(jié)果是在債權(quán)人會(huì)議上不能準(zhǔn)確的回答其他債權(quán)人所提出的異議，有的甚至于無法向債權(quán)人說明債權(quán)權(quán)利義務(wù)關(guān)系形成的事實(shí)，致使債權(quán)人對(duì)管理人工作不予認(rèn)可，法院也無法從管理人收集的材料中作出正確的裁決，甚至引發(fā)出更多矛盾，增加訟累，降低工作效率。

《破產(chǎn)法》第四十六條至五十六條對(duì)債權(quán)申報(bào)類別、如何申報(bào)以及補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)作出了詳細(xì)的規(guī)定。那么，管理人對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)應(yīng)如何審查呢?

司法實(shí)踐中，人民法院在審理案件時(shí)往往要通過庭審才能對(duì)法律事實(shí)作出判斷，而對(duì)法律事實(shí)的判斷是通過雙方當(dāng)事人在庭審中陳述、舉證和質(zhì)證，庭審的過程實(shí)質(zhì)上就是認(rèn)定法律事實(shí)的過程。《破產(chǎn)法》賦予了管理人對(duì)債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的實(shí)質(zhì)審查權(quán)，其雖不能象訴訟案件能通過庭審的形式進(jìn)行審查，但管理人可以參照最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第六十五條規(guī)定進(jìn)行審查，審查申報(bào)資料的來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，與欠款事實(shí)有無關(guān)聯(lián)性等。那么，管理人應(yīng)以何種方式審查?筆者認(rèn)為，管理人應(yīng)以調(diào)查筆錄的形式將審查情況做詳細(xì)記載，必要時(shí)也可以向債務(wù)人相關(guān)人員通過調(diào)查方式進(jìn)行核實(shí)。

有些管理人在債權(quán)的審查程序中不做認(rèn)真細(xì)致的審查，而是簡單的與債務(wù)人財(cái)務(wù)帳核對(duì)欠款金額，申報(bào)欠款金額與財(cái)務(wù)賬相符的則予以確認(rèn)。筆者認(rèn)為這種做法是錯(cuò)誤的。我國民事法律規(guī)定誰主張權(quán)利誰舉證，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)就應(yīng)當(dāng)向管理人提供證據(jù)材料，其不能舉證或者舉證不能應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，因此，對(duì)債權(quán)申報(bào)的審查只能就債權(quán)人自身提供的證據(jù)進(jìn)行。在破產(chǎn)清算中，管理人所代表的立場(chǎng)應(yīng)該是全體債權(quán)人、債務(wù)人或者破產(chǎn)人，管理人的這種行為勢(shì)必會(huì)損害其他利害關(guān)系人的利益。

四、管理人編制債權(quán)表

管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)進(jìn)行形式和實(shí)質(zhì)的審查后，應(yīng)當(dāng)編制債權(quán)表，債權(quán)表可分應(yīng)予確認(rèn)的債權(quán)和不予確認(rèn)的債權(quán)兩類。債權(quán)表作為將由人民法院直接裁定確認(rèn)的依據(jù)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、具體，應(yīng)當(dāng)包括申報(bào)債權(quán)是否可予確認(rèn)、可確認(rèn)的金額、性質(zhì)以及有無擔(dān)保等事項(xiàng)。

管理人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)的審查是整個(gè)破產(chǎn)債權(quán)審查確認(rèn)程序的初始階段，所以管理人對(duì)破產(chǎn)債權(quán)的審查權(quán)不是絕對(duì)的。債權(quán)表記載的事項(xiàng)還要經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查及人民法院最終確認(rèn)。《破產(chǎn)法》第五十八條的規(guī)定，管理人編制債權(quán)表，應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會(huì)議進(jìn)行核查。債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無異議，由人民法院最終通過裁定的形式予以確認(rèn)，債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)有異議，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起確認(rèn)債權(quán)之訴。所以，管理人編制債權(quán)表登記債權(quán)情況不是確權(quán)行為，只有人民法院裁定的確認(rèn)行為才是最終的確權(quán)行為，或人民法院對(duì)確認(rèn)債權(quán)作出裁判的行為才是確權(quán)行為。

在對(duì)于企業(yè)的破產(chǎn)審查中，管理人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定正確行使審查權(quán)利，不能應(yīng)個(gè)人利益而濫用職權(quán)。若在審查中，破產(chǎn)人員發(fā)現(xiàn)管理員行為有誤的可以提出相關(guān)疑問。從而獲得正確審查結(jié)果。如果您在生活中還有其他問題，歡迎咨詢律聊網(wǎng)律師。