我國《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十九條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可以暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但是在匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)補充提供該成本、費用的有效憑證。該公告自2011年7月1日起施行。該公告施行以前，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)事項已經(jīng)按照該公告規(guī)定處理的，不再調(diào)整;已經(jīng)處理，但與該公告規(guī)定處理不一致的，凡涉及需要按照該公告規(guī)定調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)當(dāng)在該公告施行后相應(yīng)調(diào)減2011年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

因此，該商貿(mào)公司2010年11月發(fā)生的進貨成本、費用，可以按照暫估價進行核算，預(yù)繳2010年度第四季度企業(yè)所得稅。2011年5月取得相關(guān)進貨發(fā)票后，如果進貨成本與原暫估價有差異，按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額進行2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳。當(dāng)前由于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳已結(jié)束，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第34號，該商貿(mào)公司如果需要按公告規(guī)定調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)減2011年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。