發(fā)文單位：臺灣當局

發(fā)布日期：2001-8-28

執(zhí)行日期：2001-8-28

民國90年08月28日訂定

第1條本原則依信托業(yè)法第三十七條規(guī)定訂定之。

第2條信托業(yè)之會計處理，除法令另有規(guī)定者外，應依本原則辦理；未規(guī)定者，依一般公認會計原則辦理。

第3條本原則用詞定義如下：

一、自有帳：指信托業(yè)記錄其財務狀況、經(jīng)營結果及財務狀況變動之帳務。

二、信托帳：指信托業(yè)記錄其受托管理、運用與處分信托財產(chǎn)之帳務。

第4條信托業(yè)帳務處理應將自有帳與信托帳獨立設帳，其信托帳應依信托財產(chǎn)別獨立設帳，并依客戶別分戶紀錄。

第5條自有帳會計處理原則應依主管機關規(guī)定及一般公認會計原則辦理。

第6條信托帳會計科目分為信托資產(chǎn)與信托負債兩類；信托資產(chǎn)總額應等于信托負債總額。

第7條信托資產(chǎn)之定義與一般公認會計原則之資產(chǎn)定義相同。

信托負債包括依一般公認會計原則觀念下之負債、投入本金及損益。

第8條信托資產(chǎn)與信托負債之認列、評價應依一般公認會計原則處理。但信托資產(chǎn)之續(xù)后評價得以入帳成本為之。

第9條信托業(yè)財務報告及各項會計憑證、帳冊、契據(jù)、簿籍，其保存期限應依商業(yè)會計法及主管機關有關規(guī)定辦理。

第10條信托帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業(yè)報告書等作業(yè)規(guī)范，由中華民國信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會擬訂后報請主管機關核定之。

第11條本原則經(jīng)中華民國信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會報請主管機關核定后施行。修正時，亦同。

臺灣當局