小企業處理帳的話可以隨便點，但是得附合稅法要求。

我建議走只要是沖減利潤的科目，即“稅轉費”都可以，比如管理費用-其他（注“其他”這個科目是發生業務較少，或特殊雜支）
在匯算企業所得稅時調增相應的應納稅所得額。

1.申報時間：進口14 日內，出口24 小時以前。

2.納稅期限：在海關填發稅款繳納書之日起15日內向指定銀行繳納。

3.不能按期繳納稅款，經海關總署批準，可延期繳納，但最長不得超過6個月。

4.滯納金金額＝滯納稅額×緝償光鍛叱蹬癸拳含嘩滯納金征收比率（萬分之五）×滯納天數，
5.3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

1、滯納金=未按期繳納的稅款*滯納天數*萬分之五
2、關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×0.5‰×滯納天數
進口環節海關代征稅滯納金金額=滯納進口環節海關代征稅稅額×0.5‰×滯納天數
注意：從繳納期限截止日的第二天算起,到實際繳納稅款當天為止,是滯納天數.
扣繳義務人暫停支付相當于稅款的款項又在一日之內報告的,稅務機關可及時將暫停支付的款項征繳,不涉及滯納金的加收.
扣繳義務人未暫停支付相當于稅款的款項但在一日之內報告的,稅務機關可向納稅人直接追繳稅款,納稅人未按規定期限繳納的,應加收滯納金,滯納金的繳納主體是納稅人.

擴展資料：
根據規定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：
1．進出口貨物放行后，海關發現因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關發現之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2．因納稅義務人違反規定造成海關監管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關發現違規行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

3.租賃進口貨物分期支付租金的，納稅義務人應當在每次支付租金后的15日內向海關申報辦理納稅手續，逾期辦理申報手續的，海關除了征收稅款外，還應當自申報辦理納稅手續期限屆滿之日起至納稅義務人申報納稅之日止，按日加收應繳納稅款0.5‰的滯納金。

4．暫時進出境貨物未在規定期限內復運出境或者復運進境，且納稅義務人未在規定期限屆滿前向海關申報辦理進出口及納稅手續的，海關除按照規定征收應繳納的稅款外，還應當自規定期限屆滿之日起至納稅義務人申報納稅之日止按日加收應繳納稅款0. 5‰的滯納金。

參考資料：百科-稅款滯納金

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