3.企業應收賬款風險的防范措施 3.1建立專門的信用管理部門。
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。
因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。
信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。
其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。
3.2對客戶信用調查。
企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。
對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。
對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。
如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。
因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。
另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。
若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。
3.3制定合理的信用政策。
信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。
企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。
信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。
①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。
②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。
③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。
合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
3.4提高企業產品質量。
企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。
在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。
同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。
3.5完善激勵和約束機制。
企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。
對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。
對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。
3.6加大應收賬款的催收力度。
應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。
一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。
因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。
而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。
通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。
同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。
對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。
如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。
總之，應收賬款風險無處不在，如何加強對應收賬款的核算和管理，影響企業資金的正常周轉，關系到企業的生死存亡。
所以，我們應清醒地認識到，防范應收帳款的風險是一項長期艱巨的工作，我們應長抓不懈，為企業筑起一道防范經營風險的銅墻鐵壁。
加強銷售人員的回款意識： 我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。
1、 因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低： 2、 最后收款期限 a、 客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討； b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天； c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天； d、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。
已被拖欠款項的處理方法 1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備 2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性； 3. 追討文件：建立賬款催收制度。
根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出； 4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義； 5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升； 6. 假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限； 7. 調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款； 8. 要求協助：使用法律維護自己的利益。
三、 對于呆/死帳的處理方法： 1. 折讓 2. 收回貨物 3. 處理抵押品 4. 尋求法律協助 5. 訴訟保全

逾期預付賬款轉入其他應收款。

“預付賬款”賬戶用于核算企業按照合同規定向供貨單位預付的款項。
“預付賬款”賬戶下應按購貨單位設置明細賬，進行明細核算。
預付賬款情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。

在預付貨款業務不多的企業，也可以通過“應付賬款”科目核算預付賬款業務。
企業在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。

但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶可能會出現借方余額。
在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產負債表中列作資產項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。

預付賬款業務較多的企業，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。

企業的預付賬款不得計提壞賬準備。
但是，如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。

擴展資料：

注意事項
1、防止利用預付賬款作為“中轉站”
按規定，企業的預付款業務必須以有效合法的供應合同為基礎，而實際工作中有的企業的預付款業務根本無對應的合同，而是利用預付款這一“中轉站”往來搭橋，為他人進行非法結算，將所得回扣或傭金據為已有；或利用該項業務轉移資金，隱匿收入、私設“小金庫”或私分。

如甲企業本與乙企業無任何業務往來，但甲企業的負責人與乙企業的財務主管有親戚關系，于是，甲企業以收取一定“使用費”為條件，在審計人員的函證中證明該企業收到乙企業的預付款，給審計人員的工作制造了很大的障礙，使甲、乙兩企業的會計核算失去了真實性。

2、防止利用預收賬款作為“回收站”
在許多企業中，“預付賬款”賬戶就發揮著“回收站”的作用，企業銷售商品，不確認收入，而是暫時存放在“預收賬款”賬戶中，作為預收款，日后，再作相反會計分錄，視同退款。
這樣的后果就是企業可以偷逃收入、偷逃稅金、隱匿收入。

3、將不屬于預收賬款核算的事項列入預收賬款
如企業將本應記入“其他業務收入”、“營業外收入”科目的事項記入“預收賬款”科目，從而達到逃避繳納流轉稅和所得稅的目的。
檢查時應審閱預收賬款明細賬貸方發生額，如果摘要記錄不詳，需通過賬戶記錄找出該筆業務的記賬憑證和原始憑證，看證證是否相符。

參考資料來源：百科-預付賬款

原來收到承兌怎么做的憑證，這回做相反憑證，同時商業承兌退給上一家。

相當于沒發生過這回事。

所以商業承兌以后堅決不收。

當然一個情況例外：出票人是你單位的供應商，你單位欠出票人貨款。
這樣可以收，到期不給錢，就沖應付款。

這個崗位不怎么好.每天就是打電話威逼利誘讓人家早日還款.搞完了這個欠款人,還有下一個.永遠有,別指望能得到清閑.所有欠款逾期達到一定條件一般是兩到三個月逾期,就需要你們出馬了,所有這些客戶的資料名單就擺到你們面前,然后,你開始一個個的撥打他們的電話,手機聯系本人\家庭電話聯系他的家人\單位電話給他的單位.這就是你一天下來要干的工作.
如果遇到軟硬不吃的角,不按你說的還款,還要扣你的業績.沒什么前景可言.
最重要的是,長期的打電話,對著電腦,還要開動腦筋想辦法讓人家還款,對身體很不好.尤其對大腦和眼睛不好.如果不是必須,建議不要干這個.

一般備抵法下，如果確認不能收回的應收賬款，確認為壞賬損失
借：壞賬準備
貸：應收賬款
這個損失需要去稅務局專門申請才能在企業所得稅前扣除

應收賬款包含逾期賬款嗎(應收賬款逾期賬務處理)

預收賬款科目核算企業根據合同或雙方的約定，在商品未發出或勞務已提供時，從采購單位或勞務接受單位預收的款項。應收賬款應收賬款是指企業在正常經營過程中，銷售商品、產品、提供勞務等應向采購單位收取的款項。，包括應由采購單位或接受勞務單位負擔的稅費，以及由采購單位代買方支付的各種運雜費。應收賬款是隨著企業的銷售行為而形成的債權。這就是資產負債表重分類項目的問題:報告中涉及重分類的科目如下:應收賬款=應收賬款明細科目借方余額合計 預收賬款明細科目借方余額合計。計算并填寫相應的壞賬準備；預付賬款=應收賬款明......

應收賬款逾期支付利息賬務處理-應收賬款逾期支付利息賬務處理流程

應收賬款是企業的一項重要資產，也是企業的主要收入來源之一。然而，由于各種原因，有些企業可能會出現應收賬款逾期支付的情況。這時，企業需要對逾期支付的應收賬款進行賬務處理，以避免賬款逾期產生不良影響。本文將介紹應收賬款逾期支付利息賬務處理流程，以及相關賬務處理方法。 一、應收賬款逾期支付利息賬務處理流程 1. 發出逾期支付通知 在應收賬款逾期支付的情況下，企業首先需要發出逾期支付通知，通知客戶還款逾期，并說明逾期會產生相應的利息。通知內容應包括：客戶名稱、應付款項、逾期時間、逾期金額、利率、還......

應收賬款的逾期利息收入如何處理-應收賬款的逾期利息收入如何處理呢

應收賬款的逾期利息收入如何處理 應收賬款是企業經營中不可避免的一個環節,而逾期利息則是企業因未能及時收回欠款而產生的財務成本。那么,當企業收到逾期利息時,應該如何處理呢?本文將為您詳細介紹應收賬款的逾期利息收入處理方法。 一、確認應收賬款 對于企業來說,應收賬款是指企業向客戶銷售商品或提供服務而尚未收回的款項。這些款項通常會在約定的期限內收回,但是由于各種原因,如客戶逾期付款,企業可能無法在規定期限內收回全部款項。這時,企業就需要確認這些逾期款項,并計算出相應的逾期利息收入。 二、計算逾......