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　　借貸糾紛案件是最常見的民事案件，也常被視為較“好辦”的案件，而各類相關(guān)的民事法律法規(guī)、司法解釋也規(guī)定的較為詳細(xì)、周密。
但近期在司法實(shí)踐中卻常遇到這樣的案件：約定利率及借期卻未約定逾期利率的借貸關(guān)系中，借期屆滿后一段時(shí)間后而訴訟。
這種借貸案件中，關(guān)于約定期間內(nèi)的約定利息可以依約定或法定（當(dāng)約定超過法定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)）處理，一般沒有爭(zhēng)議，而對(duì)于逾期利息的處理方式和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中卻有多種做法，這些做法大致可分為以下幾種：1、不予保護(hù)；2、比照約定期間內(nèi)的約定利率（前提是該利率不超過法定范圍）計(jì)算；3、按銀行同期同檔貸款利率計(jì)算。
此外在后兩種做法中，如果借款方一直未支付利息，關(guān)于計(jì)息的基數(shù)又有兩種標(biāo)準(zhǔn)：1、以借貸發(fā)生時(shí)的本金為基數(shù)；2、以借貸約定期間屆滿時(shí)的本息合計(jì)為基數(shù)。
以上種種？孰是孰非，詳述如下。

　　不予保護(hù)說認(rèn)為對(duì)逾期利率既無(wú)約定，應(yīng)視為無(wú)利率，對(duì)此利息要求，不應(yīng)給予司法保護(hù)。
這似乎與合同的嚴(yán)守原則及合同法第211條的規(guī)定（無(wú)約定視為不支付利息）是一致的。
但嚴(yán)守原則對(duì)于一方已經(jīng)違約的相對(duì)人而言是沒有意義的，且在這種情況下機(jī)械地適用第211條，又顯失公平，因?yàn)榧s定期間內(nèi)，雙方曾有約定利率，由于借方違約而致逾期，將這樣的“無(wú)約定”視為貸方不要求利息顯然是不公平的。
逾期不履行還款義務(wù)系是一種違約行為，從道義上講，這樣做無(wú)疑是在縱容這種嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信用秩序的行為（我國(guó)的這種狀況尤為人所擔(dān)憂）；從法律上看，《合同法》第207條明確規(guī)定了未按約還款，應(yīng)支付逾期利息，同時(shí)該法第113條規(guī)定：違約的賠償責(zé)任應(yīng)“相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益”。
這里的利益既指依合同實(shí)際可取得的利益，更是指一種預(yù)期利益即可能取得的財(cái)產(chǎn)增值利益。
在借貸關(guān)系中，貸方按約給付貸款后在約定期間屆滿后的本息，應(yīng)是其依合同應(yīng)得的直接利益，而因借方違約而致的逾期利息，則應(yīng)理解為貸方預(yù)期的可得利益，這兩種利益均應(yīng)得到法律的保護(hù)。

　　從所有權(quán)的角度出發(fā)，利息是基于所有權(quán)的一種法定孳息，無(wú)論是在約定期間內(nèi)還是在其之外，它都是貨幣所有者依法應(yīng)享有的權(quán)利。
換句話說，逾期利息是非給不可的，即使沒有約定（除非所有權(quán)人放棄）。
那么是否就應(yīng)依約定期間內(nèi)的約定利率來計(jì)息呢？回答這個(gè)問題前，先設(shè)想一下當(dāng)初約定利率的背景，這種利率是針對(duì)特定的相對(duì)人、特定的借期與資金的使用風(fēng)險(xiǎn)等因素而確定的，這個(gè)利率可能很高，也可能很低。
而在逾期利率的確定上，上述幾種特定的因素顯然都發(fā)生了很大的變化：一般而言，相對(duì)人的信用降低了，償還能力也下降了，借期更是屆滿了，再按原來的利率計(jì)息，顯然沒有合理合法的依據(jù)。
換而言之，若將原利率適用于逾期過程中，則是將逾期-這種違約行為的表現(xiàn)視為原借款合同在同等條件下的自然延續(xù)，這等于抹去了這種行為的違法性，顯然是不妥當(dāng)?shù)摹?br/>在實(shí)踐中，也會(huì)帶來如下的兩種弊端：1、如果原利率較高，雖然可被視為一種對(duì)違約人的懲罰，但這種懲罰一方面缺少法律上的依據(jù)，我國(guó)法律一般是不認(rèn)可懲罰性賠償?shù)模涣硪环矫嬉部赡芤蚪璺降倪€款能力所限而難以實(shí)現(xiàn)；2、如果原利率較低，則一方面如前文所述，放縱了違約；另一方面也使貸方的損失處于繼續(xù)擴(kuò)大的狀態(tài)。

　　現(xiàn)在只有銀行利率說了，唯一的結(jié)果當(dāng)然有最充分的理由。
首先要回答的是這個(gè)利率是從何而來。
在民法的理論和實(shí)踐中，法學(xué)家們發(fā)明了一種解決類似問題的方法：尋找一個(gè)能夠反映整體水準(zhǔn)的平均標(biāo)準(zhǔn)。
例如在確定無(wú)固定收入之人的誤工損失時(shí)，通常的做法是以當(dāng)?shù)仄骄娜司杖霝闃?biāo)準(zhǔn)，而一直被標(biāo)準(zhǔn)問題所困擾精神損失賠償問題，我國(guó)的立法者也有意制定類似的標(biāo)準(zhǔn)。
運(yùn)用這個(gè)方法，現(xiàn)在的問題是為逾期利率確定一個(gè)社會(huì)平均值。
再看國(guó)家的銀行利率，在我國(guó)，銀行利率是由中央銀行根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)的整體情況及發(fā)展需要等綜合因素而制定的，它最能反映這個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和市場(chǎng)中貨幣資金的平均增值能力，雖然其中也有一定的宏觀調(diào)控的因素，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，它主要還是服從和服務(wù)于市場(chǎng)的整體要求。
因此，如果在社會(huì)總貨幣資金的流動(dòng)中，存在著一個(gè)平均增值率的話，國(guó)家銀行利率應(yīng)是最貼近這個(gè)值的標(biāo)準(zhǔn)。
而且，從司法成本與效率的角度看，得到和運(yùn)用這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，都是相當(dāng)簡(jiǎn)便的事。
在我國(guó)的現(xiàn)行法律法規(guī)中，最高院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)民法通則〉若干問題的意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）第124條規(guī)定“借款雙方因利率約定發(fā)生爭(zhēng)議，如果約定不明，又不能證明的，可以比照銀行同類貸款利率計(jì)息。
”這條規(guī)定在司法實(shí)踐中常見于對(duì)約定期間內(nèi)利率爭(zhēng)議的處理，但它可否適用于逾期利率的計(jì)算呢？從字面上看，《意見》124條并未將這種計(jì)息方法局限于“約定期間”，這個(gè)疑問來至于我們?cè)谒痉ㄟ^程中，人為地縮小了它的適用范圍；從實(shí)質(zhì)上看，處于訴訟的借貸糾紛，爭(zhēng)議的主要方面就是利率，而且主要是逾期利率，因?yàn)榧s定不明一般源于“字跡不清”或“不同理解”以及對(duì)逾期利率沒有約定，從常理以及數(shù)量上看，前兩種情況的發(fā)生機(jī)率相對(duì)后者要小的多。
這一點(diǎn)與《意見》124條的規(guī)定是完全相符的。
因此，《意見》124條立法原意本身就包括了比照銀行同類貸款利率計(jì)算無(wú)約定的逾期利息。
所以說，以銀行利率說解決問題，不但最為合理、科學(xué)和簡(jiǎn)便，而且能與現(xiàn)行法規(guī)保持一致。

　　最后，需要解決的問題是計(jì)息的基數(shù)。
首先還是要回到《合同法》第113條的規(guī)定：違約責(zé)任的賠償范圍包括預(yù)期的可得利益，但“不得超過違反合同一方訂立合同時(shí)預(yù)見到或應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違反合同可能造成的損失”。
逾期利息是這種預(yù)期利益的具體表現(xiàn)，因此它不應(yīng)超過違約方在訂立合同時(shí)的預(yù)見。
在借貸合同訂立時(shí)，借款方的合理、正常的預(yù)見應(yīng)是按時(shí)還本付息，若靜止在約定期間屆滿的這一刻，貸方的預(yù)期利益應(yīng)是借款本息總額。
同理，逾期之后，其利息的計(jì)算則應(yīng)以這個(gè)本息總額為基數(shù)。

　　反過來看，若以借款時(shí)的本金來計(jì)息會(huì)推出什么樣的結(jié)論呢？在同樣的一筆借款到期后，可以假設(shè)這樣的兩種情形：一人歸還了本息，又以銀行利率將本息借回；另一人則拒不歸還。
顯然前者是一種守法行為，而后者則反之，但是若以本金計(jì)算逾期利息，后者所付的利息總額卻要比前者要少。
法的作用之一便是提高違法行為的成本和風(fēng)險(xiǎn)，如果法律規(guī)定違法行為可以降低成本，這顯然是不合邏輯的。

　　以本息總額計(jì)息似有“復(fù)利”之嫌，其實(shí)不然。
《意見》第125條與《合同法》第200條所規(guī)定的“復(fù)利”的一個(gè)重要條件是在借款期滿前（一般是在借款之時(shí)）在本金中扣除利息或在約定期間內(nèi)多次計(jì)息時(shí)的所謂“利滾利”，而在逾期利息的計(jì)算是基于約定期滿后，一次性的計(jì)息，不存在“復(fù)利”問題。

　　綜上所述，可以用一個(gè)公式來回答本文的標(biāo)題所問：未約定利率的逾期利息=到期后的本息總額×銀行同類貸款利率×逾期時(shí)間。

可以

罰息可比照正常利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出核算較好。

利息記賬一般是取現(xiàn)利息、逾期利息等。

　　使用信用卡產(chǎn)生交易后，如果信用卡未按時(shí)還款，銀行將開始計(jì)算利息。
現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)信用卡利息計(jì)算方式主要有兩種：一是全額計(jì)息，二是按未清償部分計(jì)息。
國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行按照全額計(jì)息的規(guī)則實(shí)施，按照未清償部分計(jì)息方式的銀行僅是少數(shù)。

　　全額計(jì)息規(guī)則：是指在還款最后期限超過之后，無(wú)論當(dāng)月信用卡是否產(chǎn)生了部分還款，發(fā)卡行都會(huì)對(duì)持卡人按照總消費(fèi)金額計(jì)息。

　　按未清償部分計(jì)息規(guī)則：到期還款日前未能全額還款，已還款部分仍享受免息還款期，銀行只對(duì)未償還的透支消費(fèi)部分按每日萬(wàn)分之五計(jì)收從銀行記賬日起至還款日止的透支利息。

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