導語：

依法參加社會保險是用人單位的法定義務，社會保險繳納有哪些風險？如何防范社會保險繳納法律風險？

社會保險繳納的法律風險提示

《社會保險法》規定，用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納社會保險。職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納社會保險，記入個人賬戶。在實務中，一些企業未依法為員工辦理或繳納社會保險，很多企業是按照最低工資標準為基數繳納社保的。

2018年3月21日，中共中央印發《深化黨和國家機構改革方案》，規定將國稅、地稅合并，社會保險費交由稅務部門統一征收，隨后在2018年7月20日又明確規定，從2019年1月1日起正式實施社保稅征政策。可以預見，企業未依法、足額及全員繳納社保的狀況，將會存在著巨大的違法成本和法律風險。

（1）未按規定為員工辦理參保登記的法律風險

《社會保險法》第八十四條規定：未辦理的，責令限期改正；逾期不改的，對單位處應繳社保費數額一倍以上三倍以下的罰款，對直接負責人員處500元以上3000元以下的罰款。

（2）未按時足額繳納社會保險的法律風險

《社會保險法》第八十六條規定：未按時足額繳納的，由社保征收機構責令限期繳納或補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金 ；逾期仍不繳納的，處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

（3）未按規定及時足額支付生育津貼的法律風險

女職工按規定休產假期間，生育津貼由單位按照職工原工資標準逐月墊付。單位拒不支付或未足額支付的，由社保行政部門責令限期改正；逾期不改正的，可對單位處2000元以上2萬元以下的罰款。

（4）要求員工自愿放棄繳納社保或少繳社保法律風險

企業與員工約定，員工自愿放棄繳納社保或少繳社保的，該約定是違反法律強制性規定的，為無效約定。

（5）虛假參保、騙保的法律風險

《廣東省社會保險基金監督條例》第六十一條規定：以欺詐、偽造證明材料、冒用他人證件、虛構勞動關系等手段辦理社保業務的，社保行政部門、社保征收機構、社保經辦機構不予辦理，將有關情況記入其信用檔案；情節嚴重的，處涉案金額1倍以上3倍以下罰款。

以欺詐、偽造證明材料、虛構勞動關系或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社保行政部門責令退還已騙取的社會保險待遇，并處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。

（6）不配合稽核執法檢查的法律風險

針對社保稽核部門的執法檢查，用人單位拒絕提供相關材料，不配合調查的，稽核部門責令限期改正；用人單位逾期仍不提供的，稽核部門可對用人單位處以2萬元罰款。

社會保險繳納法律風險的防范措施有哪些？

（1）企業應當在用工之日起30日內為員工辦理社保登記。

（2）企業應當按時、全員、足額的繳納社會保險。

（3）女員工按規定休產假期間，企業應當按照員工原工資標準逐月支付生育津貼。

（4）企業有依法為員工足額繳納社保的義務。

（5）企業不應偽造證明材料、冒用他人證件，或采取虛構勞動關系等手段辦理社保。

（6）針對社保稽核部門的執法檢查，企業應當提供相關材料，積極配合調查。

來源：深圳律協